Cómo se calcula Ganancias sobre el sueldo
El Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría se calcula por año. Esta calculadora sigue los pasos del régimen de retención:
- Ganancia bruta anual: 13 sueldos remunerativos (los 12 meses más el aguinaldo) más las sumas no remunerativas de los 12 meses.
- Menos aportes: jubilación (11%), PAMI (3%), obra social (3%) y cuota sindical. Los aportes se calculan con el tope de la base imponible.
- Menos deducciones generales: alquiler, servicio doméstico, prepaga y otras que informás en el SIRADIG.
- Menos deducciones personales del artículo 30 (ganancia no imponible, cargas de familia y deducción especial), incrementadas en una doceava parte para empleados.
- Escala del artículo 94: sobre lo que queda se aplica una escala progresiva del 5% al 35%.
Por qué en junio y diciembre te retienen más
El empleador retiene mes a mes comparando lo que cobraste con una doceava parte de las deducciones anuales. Como esas deducciones están calculadas para 13 sueldos, en los meses normales se retiene menos, y lo que corresponde al aguinaldo se retiene cuando lo cobrás: en junio y diciembre. Por eso la calculadora muestra las dos cosas: la retención de un mes normal y el extra de los meses de aguinaldo.
Hay un rango de sueldos (para un soltero, entre unos $3.505.000 y $3.797.000 de bruto) en el que no hay retención en los meses normales, pero sí en junio y diciembre.
Deducciones personales 2026
Valores anuales publicados por ARCA para el período fiscal 2026 (liquidación anual), actualizados por IPC en julio de 2026:
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Ganancia no imponible | $6.019.671,36 |
| Cónyuge | $5.669.323,06 |
| Hijo | $2.859.060,31 |
| Hijo incapacitado para el trabajo | $5.718.120,60 |
| Deducción especial (empleados en relación de dependencia) | $28.894.422,56 |
Escala del artículo 94 (2026)
| Ganancia sujeta desde | Hasta | Pagás fijo | Más el |
|---|---|---|---|
| $0,00 | $2.336.953,69 | $0,00 | 5% |
| $2.336.953,69 | $4.673.907,36 | $116.847,68 | 9% |
| $4.673.907,36 | $7.010.861,05 | $327.173,52 | 12% |
| $7.010.861,05 | $10.516.291,59 | $607.607,96 | 15% |
| $10.516.291,59 | $21.032.583,18 | $1.133.422,54 | 19% |
| $21.032.583,18 | $31.548.874,77 | $3.131.517,94 | 23% |
| $31.548.874,77 | $47.323.312,16 | $5.550.265,01 | 27% |
| $47.323.312,16 | $70.984.968,25 | $9.809.363,10 | 31% |
| $70.984.968,25 | en adelante | $17.144.476,49 | 35% |
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué sueldo se paga Ganancias en 2026?
Con los valores de ARCA actualizados en julio de 2026, un empleado soltero y sin hijos empieza a pagar con un sueldo bruto de aproximadamente $3.505.431 por mes. Con cónyuge y dos hijos a cargo, desde unos $4.648.749. Son valores aproximados con 17% de aportes y sin otras deducciones.
¿El aguinaldo paga Ganancias?
Sí. El aguinaldo (SAC) está alcanzado por el impuesto. Para compensarlo, las deducciones personales de los empleados en relación de dependencia se incrementan en una doceava parte, lo que equivale a calcular el mínimo sobre 13 sueldos.
¿Cuánto puedo deducir por alquiler?
El 40% de lo que pagás de alquiler de tu vivienda, con un tope anual igual a la ganancia no imponible ($6.019.671,36 para 2026). La deducción se informa al empleador a través del SIRADIG.
¿Las sumas no remunerativas pagan Ganancias?
Sí. Aunque no pagan jubilación ni PAMI, las sumas no remunerativas están alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias.
¿Qué es el incremento por zona patagónica?
Los empleados que trabajan en La Pampa, Río Negro, Chubut, Neuquén, Santa Cruz, Tierra del Fuego y el partido de Carmen de Patagones tienen un incremento del 22% en las deducciones personales.
¿Por qué la retención de mi recibo no coincide exactamente?
Porque el régimen de retención es acumulativo: cada mes el empleador recalcula el impuesto con lo cobrado en el año y las deducciones cargadas en el SIRADIG, y retiene la diferencia. Además, en junio y diciembre se retiene lo que corresponde al aguinaldo. Esta calculadora estima un mes normal y el extra de esos dos meses.